审计的实习报告

时间:2025-02-19 03:05:31
审计的实习报告

审计的实习报告

在生活中,报告不再是罕见的东西,我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。那么报告应该怎么写才合适呢?下面是小编帮大家整理的审计的实习报告,仅供参考,欢迎大家阅读。

  审计的实习报告 篇1

一、实习目的

专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,而审计是一个非常重视实践的行业,因此,专业实习是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。在三年的专业学习中所积累的专业知识都必须通过这一次专业实习来亲身实践,融会贯通,通过专业实习来检验和巩固已学的专业理论知识,理论结合实践,为日后工作打下基础。

二、实习任务

本次专业实习主要的任务是完成对南宁市骏业高温材料有限责任公司2010年度财务报告的审计工作,主要是制作审计工作计划书,对销售与收款循环,采购与付款循环进行审计,完成审计工作,出具审计报告。

三、实习步骤和内容

1、编制审计工作计划

在编制审计工作计划过程中,我主要负责以下内容:南宁市骏业高温材料有限责任公司基本情况调查问卷,纵向趋势分析表,审计风险初步评价表,账户(交易)重要性水平分配表。

(1) 基本情况调查问卷

南宁市骏业高温材料有限责任公司基本情况调查问卷中,因为是模拟实践,很多情况不可能真正的去询问,因此老师在工作底稿中统一作了假设,只在最后的对内部控制的拟依赖程度和对财务报表层次重大错误风险判断由我们自行估计。在对财务报表层次重大错误风险判断的过程中,由于不懂得审计专业用语,没有恰当的表述,使用了极易引发商业纠纷的用语,事实上,在第一次编制审计工作计划过程中,这个问题出现在了所有需要进行初步判断的地方,直到老师检查,批评指正以后才予以全部更正。

(2) 纵向趋势分析表

分析纵向趋势是我第一次感受到Excel工具对于审计工作的重要意义,通过在表格中的各种计算,可以把计算好的数据筛选填入表格进行分析,极大的减少了工作量。在分析过程中,由于没有经验,一味的只关注会计报表项目出现的百分比增减,而忽视了会计报表项目中金额巨大项目极小的百分比变动也会对整个报表产生巨大影响,几经修改才得以更正,对报表纵向趋势才得到一个勉强看得过去的评价。

(3) 审计风险初步评价表

审计风险初步评价个人认为是一个主观性非常强的项目,主要看注册会计师个人对各个会计项目的评价。这一项目中只是因为对Excel工具使用不熟练导致审计结论没有全部显示在打印的表格之中,后来在老师的.指导下更正。

(4) 账户(交易)重要性水平分配表

我们小组在重要性水平初步评估中根据企业总资产前三年作为其重要性水平的计算依据,最终把100000元作为其重要性水平绝对值。

在账户重要性分配过程中,没有充分考虑到审计过程中会计凭证检查的难度,如交易性金融资产,在建工程等项目,原本只有数张凭证,还分配了为数不低的金额,同时还多次出现分配的总金额高出100000元太多或者低于100000元,不符合账户重要性分配原则。

总之,编制审计工作计划使我们初步适应审计工作,同时也能够熟练掌握表格工具,对财务软件的了解也大幅度上升。

2、销售与收款循环审计

销售与收款循环审计主要分为销售与收款循环调查问卷,应收账款,主营业务收入,坏账准备,应交税费,营业税金及附加,销售费用七项。

(1) 销售与收款循环调查问卷

销售与收款循环调查问卷是需要大量的假设做出解答,在这张表中我们对南宁市骏业高温材料有限责任公司各种情况进行假设,完成这张表的编制,并根据编制完成的各个项目做出审计结论。

(2) 应收账款

◇ 应收账款明细表,账龄分析表,随机抽样表

◇ 应收账款函证结果汇总表

通过对应收账款函询,对未收到回函的项目采取替代程序,让我对应收账款函询程序有了进一步的了解,而且能够熟练编制函询证和使用替代程序,得出审计结论。67家公司中根据应收账款分层表对100000元以上的公司共4家全部进行函证,其余的63家根据随机抽样表抽取12家进行函证,共收到10家公司回函,对未收到回函的6家公司采取了替代程序进行确认,对回函金额不符的,查明原因,作出调整。

◇ 会计凭证抽查工作底稿

通过对应收账款记账凭证抽查,将发现的多计或者少计的应收账款通过会计分录给予调整,同时调整相应的坏账准备。

(3) 主营业务收入

◇ 主营业务收入确认原则、方法

查明主营业务收入的确认原则和方法,注意是否符合相关会计准则(制度)规定的收入实现条件,前后期是否一致。主营业务收入的确认原则和方法在南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料中可以找到,将该公司规定与《企业会计准则》对比,确认该公司规定与《企业会计准则》和国家相关规定基本相符。

◇ 主营业务收入截止性测试

通过对主营业务收入进行截止性测试,检查资产负债表日前后5日销售发票和运货单,观察截至资产负债表日止主营业务收入有无跨期现象;有无资产负债表日后销售退回现象。调查重大跨期销售项目及其金额。将应当记入2010年收入但该公司却记入2011年的收入进行会计分录调整,调整相关应交税费,同时结转销售成本。

(4) 坏账准备

在审计坏账准备这一环节,我负责检查坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件。坏账准备计提和核销的批准程序在南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料中有详细介绍,计提方法和程序符合规定。

(5) 营业税金及附加

在这一环节我负责会计凭证抽查工作底稿,营业税金及附加分为应交城市维护建设税和应交教育费附加,通过对会计凭证检查,对该公司营业税金及附加各个项目记载的完整程度进行评价。

销售与收款循环的审计工作是本次实习所遇到的第一个循环,通过两周的专业实习才勉强完成,繁琐的工作让我们更深入的了解了审计工作的枯燥,尤其是获取原始凭证的工作,一次又一次的挑战并锻炼着我们的耐心,小组分配不合理的弊端在这一循环中开始暴露,导致工作量分配不均衡。

我们在编制各种表格的时候,由于经验不足,不能前后联系,导致出现了应收账款调整了却没想到调整坏账准备等一系列情况,无意中又出现了相关项目的多计或者少计的情况,造成数实习最后阶段出审计报告的时候报表一直编不平,浪费大量时间。

3、采购与付款循环审计

采购与付款循环审计主要分为应付账款,预付账款,固定资产,在建工程,累计折旧审计。

(1) 应付账款

◇ 应付账款明细表

◇ 应付账款函询结果汇总表

选择 ……此处隐藏32227个字……B,VC,PowerPoint等,但由于软件的编译过程没有规范的程序,导致财务软件的库结构和科目代码等至今没有统一的准则、这种现状对计算机审计的发展极为不利、计算机审计软件要发展,不能专为一种财务软件而开发,财务软件的编译结构不一样,必然导致计算机审计软件的编译过程过于庞大或者对于部分财务软件的不适用、所以必须像规定会计准则一样,规定财务软件的基础结构,使计算机审计能得以顺利地发展、

总之,虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大,但是由于基层单位资金缺乏,信息化基础较差,目前使用面还不广、同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需要,使得审计软件的数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约、现状不是很理想、

(2)审计软件

我国现存的审计软件概括起来,主要有以下几类:

①审计法规管理系统、

②审计抽样软件、

③表格法审计软件,该类软件能完成审计表格及有关参数的增,删,改维护,能输入审计表格中要抄录的数据,能计算并填入审计表格中由计算得到的数据,能按预定的格式打印输出审计表格、

④基建工程预决算审计软件、

⑤工具箱式通用审计软件,如由通审软件公司开发的20xx通审软件、

⑥工具箱式通用审计软件,该类程序是为了完成某些特定的审计任务、例如,公路费审计程序,工会经费审计程序,材料成本差异审计程序等、

从以上种类的覆盖度可以看出,我国的审计软件已经有了一定的基础,也已经高度重视计算机审计和审计信息化,制定出了相应的计划、并正在积极的推行现有审计软件的应用推广、但是我国现有的审计软件大都处于满足穿过计算机审计的阶段、还没有适用于网络审计的审计软件、即使是这样,象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买使用单机版的,这样只是单机的电子化应用不可能将信息化的好处完全带到审计中、现状急待改进、

  审计的实习报告 篇14

我的专业是审计实务,在20xx年x月开始了我的实习,这是第一次真正意义上了解到审计是做什么的。怀着一份新鲜和好奇感开始了实训的第一天。虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训,但这次的感觉却完全不同,尤其是那个工作氛围,几乎全靠自己的能力和理解。

一、实习目的

为了弥补审计理论课堂教学的不足。通过实训,使得学生可以将审计基础知识,审计基本理论和审计实务有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

二、实习内容

以企业的年度会计报表为实训资料,采用风险导向审计模式进行系统操作实验,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问,函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序,收集充分适当的审计证据,编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总,形成恰当的审计意见,并出具审计报告。

三、实习总结

两个星期紧张的审计实训,留给我的都是丰富的经验和深深的体会。我们实训的目的是注重“教学”与“实践”相结合,提高学生的动手能力,增强对审计知识进一步的理解,培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚乱”!

在这次实训中,我深刻地体会到“什么是团队合作精神”,因为对一个企业进行审计是一件十分繁重的工作,一个小组必须要有一个有序的分工,然后再综合大家的工作成果,最后才能做出最后的结果。

我们的实训总共分为7大模块,分为:

1、计划阶段审计实务操作;

2、销售与收款循环的审计;

3、采购与付款循环的审计;

4、生产与服务循环的审计;

5、筹资与投资循环的审计;

6、货币资金的审计;

7、审计报考。

由于我们小组的人数较多,为了工作更有效率,所以我们采用了抽签的方法进行了分组和分配工作,针对前面6个模块,平均2个小组成员负责一个阶段,第7个阶段就根据各组的工作底稿等资料进行整理并出具审计报告。

我和另外一位小组成员主要负责第一阶段即“计划阶段审计实务操作”。我们“简单”而似乎又“繁琐”的实训步骤如下:

1、开展初步业务活动,与委托单位签订业务约定书;

2、通过资料,了解被审计单位及其环境,识别评估其重大错报风险;

3、针对评估的重大错报风险计划实施的程序;

4、初步确定重要性水平与可接受的审计风险;

5、编制总体审计策略与具体审计计划。

根据实训的步骤,我们填制的表格有:基本情况表、承接业务的风险初步评价表、审计业务约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情况汇总表、识别并评价与审计相关的重要的内部控制的`设计并确定其是否得到执行、审计风险初步评价表、审计总体工作计划表。以上表格统称为“计划阶段审计工作底稿”。

刚开始时,面对着一堆的委托单位的资料,我竟然有点无从下手的感觉,久久不知如何开始,后来在老师的耐心指导下,开始有了一点头绪,一个上午4节课,就在分组,分配工作,和一堆疑问中飞速过去了,但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。由于上午已经进行了分工,其他组员是没有理由帮你的,所以下午3节课,几乎都在看资料,眼睛看到生疼,十分枯燥,也很累,但是看到开始有点进步了,虽然只是填了一张基本情况表,但看到成果,感觉很充实!

有了第一天的经验,第二天就比较容易上手了,一整天都是看资料,填表,讨论,研究,有一种工作的责任感,团队合作的精神就更加突出了,如果是自己一个人的话是很困难的,因为一个人的能力毕竟有限。接下来的几天里,我们几乎都按照第二天的模式进行。

在第二个星期,6组成员几乎都把自己负责的工作完成了,由项目经理把各组的工作底稿收上去,并根据第7个模块的工作流程提示,又一次给大家安排了工作,后来在大家的共同努力下,一份聚集众人努力成果的审计报告诞生了!

经过这些天的审计实训,是我的审计学知识在实际工作中得到了验证,并具备了一定的基本实际操作能力。但在取得实效的同时,我也在操作的过程中发现了自身的许多不足:

1、比如自己不够细心和没有耐心,经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遗漏了某些细节,导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻烦;

2、虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习。

由于这次的实训是团体合作的,小组成员间进行了详细的分工,所以某些模块我们没有参与到,自我感觉有点遗憾,因为不同的模块都是对不同的会计基础知识进行检验的最好结果。虽然这次实训因为时间关系,没有克服分岗实训工作不到位的不完整,不系统的现象,但已经让我们了解到审计基本要求,掌握从理论到实践的转化过程。相信我可以为会计工作打下坚实的基础。

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